Налоговый аудит — это проверка уже сформированной отчётности. Мы берём интересующие вас периоды и смотрим не на то, как должно было быть, а на то, что фактически попало в декларации и чем оно подтверждено.

От подготовки к налоговой проверке это отличается поводом и охватом: подготовка проводится, когда проверка уже назначена, и работает на её конкретный период и предмет. Аудит — по вашему решению, без внешнего повода, и даёт полную картину.

Что именно проверяем

• правильность определения объекта налогообложения по каждому налогу;
• формирование базы: доходы, расходы, разницы, корректирующие финансовый результат;
• правомерность применённых льгот и пониженных ставок;
• НДС: налоговый кредит, обязательства, регистрационный лимит, остановленные накладные;
• зарплатные налоги: ЕСВ, НДФЛ, военный сбор, налогообложение выплат по договорам ГПХ;
• операции с нерезидентами: налог на репатриацию, подтверждение резидентности, контролируемые операции;
• соответствие первичных документов тому, что показано в отчётности;
• своевременность подачи и уплаты — то есть риск штрафа даже там, где доначисления нет.

Что вы получаете

Отчёт из трёх частей. Первая — найденные расхождения со ссылкой на норму и на конкретный документ. Вторая — сумма риска по каждому: сколько составят доначисление, штраф и пеня, если ошибку обнаружит налоговая. Третья — порядок исправления: что закрывается уточняющим расчётом, что требует переоформления документов, а что уже вне срока давности и трогать не стоит.

Расхождения мы не просто перечисляем, а ранжируем по сумме. Так видно, с чего начинать, если ресурс ограничен.

Когда аудит окупается

Перед сменой бухгалтера — чтобы не принимать чужие ошибки на себя. Перед продажей доли или привлечением инвестора. Когда компания выросла, а учёт вели «как сложилось». Когда пришёл запрос из налоговой и нужно понять масштаб до того, как отвечать. И просто раз в несколько лет, пока срок давности позволяет исправиться самостоятельно: самоисправление всегда дешевле доначисления по акту.

Объём и стоимость

Проверку можно ограничить одним налогом, одним контрагентом или одним периодом — так делает большинство. Стоимость зависит от количества операций, глубины периода и состояния первичных документов. Объём согласуем до начала и фиксируем в договоре.

Частые вопросы

Сообщите ли вы налоговой о найденных ошибках?

Нет. Результат аудита — ваш внутренний документ. Что с ним делать, решаете вы.

За какой период имеет смысл проверять?

Обычно в пределах срока давности — 1095 дней. Глубже имеет смысл лишь в отдельных случаях: например, когда есть перенесённые убытки или отрицательное значение НДС, тянущееся с прошлых периодов.

Исправите ли вы найденное?

Да, если нужно: подадим уточняющие расчёты, пересчитаем налоги, переоформим документы. Это отдельный объём после согласования отчёта.

Чем это отличается от инициативного аудита?

Инициативный аудит шире: он охватывает не только налоги, но и бухгалтерский учёт и достоверность финансовой отчётности в целом. Налоговый аудит уже и глубже — только о расчётах с бюджетом.