Финансовый анализ и управление затратами

Финансовый анализ отвечает на вопрос о прошлом: что уже произошло с деньгами компании и почему. Это не то же самое, что финансовое планирование, которое смотрит вперёд, и не то же самое, что виртуальный финансовый директор, который ведёт финансовую функцию постоянно. Анализ — разовая работа с ответом на конкретный вопрос собственника.

Чаще всего этот вопрос звучит так: бизнес вроде работает, обороты растут, а свободных денег не прибавилось. Бухгалтерский учёт на него не отвечает, потому что он построен для государства, а не для собственника.

Что мы разбираем

• структуру затрат: что постоянное, что переменное и что на самом деле можно сократить без последствий;
• рентабельность по направлениям, продуктам или клиентам — обычно выясняется, что часть из них работает в минус;
• разрыв между прибылью в отчёте и деньгами на счету: дебиторка, запасы, авансы, кредиторская задолженность;
• оборачиваемость: сколько дней деньги проводят в запасах и в дебиторке, прежде чем вернуться;
• точку безубыточности — какой минимальный оборот покрывает постоянные затраты;
• себестоимость: все ли затраты в неё попадают и правильно ли распределены косвенные.

Когда это нужно

Когда оборот растёт, а прибыль — нет. Когда есть несколько направлений и непонятно, какое из них кормит остальные. Перед сокращением затрат, чтобы резать не вслепую. Перед разговором с инвестором или банком. И перед продажей бизнеса или входом партнёра, когда цифры придётся показывать.

Что вы получаете

Не таблицу с коэффициентами, а выводы словами: где именно теряются деньги, сколько это стоит в месяц и что с этим делать. Каждая цифра подкреплена расчётом, который можно проверить.

Если по результатам анализа видно, что проблема системная и будет повторяться, мы так и говорим — и тогда разовая работа логично переходит в регулярную.

От чего зависит стоимость

На объём влияют: за какой период нужен анализ, в каком состоянии учёт (если данные придётся сначала упорядочить — это отдельная работа), сколько направлений или юридических лиц входит в периметр и нужен ли управленческий учёт с нуля или достаточно имеющихся данных.

Частые вопросы

Чем финансовый анализ отличается от аудита?

Аудит проверяет, достоверна ли отчётность и соответствует ли учёт правилам. Анализ берёт те же данные и отвечает на вопрос собственника о деньгах. Это разные задачи: отчётность может быть безупречной, а бизнес при этом — убыточным в половине направлений.

А если управленческого учёта у нас нет вообще?

Тогда начинаем с бухгалтерских данных и банковских выписок — этого обычно достаточно для первой картины. Дальше становится видно, каких разрезов не хватает, и мы предлагаем, как их собрать в дальнейшем.

Сколько времени это занимает?

Зависит от состояния данных. Если учёт ведётся аккуратно, первые выводы появляются быстро; если данные придётся восстанавливать — срок определяем после того, как посмотрим, что есть.

Вы делаете это разово или можно регулярно?

И так, и так. Разово — когда есть конкретный вопрос. Регулярно — когда нужна ежемесячная картина; в этом формате это уже ближе к виртуальному финансовому директору.