Ведение бухгалтерского учёта для ФЛП

ФЛП кажется простой формой ровно до первого пропущенного срока. Декларация подаётся раз в квартал или раз в год, ЕСВ — ежеквартально независимо от того, был доход или нет, а лимит дохода проверяется не тогда, когда удобно, а тогда, когда он уже превышен. Мы берём это на себя полностью: от первичных документов до общения с налоговой.

Ведём ФЛП второй и третьей групп единого налога и на общей системе, с НДС и без. Объём и сумма фиксируются в договоре до начала работы.

Что входит в ежемесячное обслуживание

• ведение учёта доходов, а на общей системе — и расходов, с проверкой подтверждающих документов;
• расчёт и контроль уплаты единого налога либо НДФЛ и военного сбора;
• расчёт ЕСВ за себя и контроль ежеквартальных сроков уплаты;
• подготовка и подача декларации плательщика единого налога или декларации об имущественном состоянии и доходах;
• объединённая отчётность по ЕСВ и НДФЛ, если у вас есть наёмные работники;
• НДС, если вы зарегистрированы плательщиком: налоговые накладные, регистрация в ЕРНН, контроль регистрационного лимита;
• контроль лимита дохода по группе и предупреждение до того, как он будет превышен;
• сверки с налоговой и сопровождение во время проверок.

ФЛП на едином налоге: чем отличаются группы

Группа определяет не только ставку, но и объём работы бухгалтера. Мы работаем со второй и третьей группами и с общей системой; ФЛП первой группы не обслуживаем.

Вторая группа — фиксированная ставка, наёмные работники разрешены, но круг клиентов ограничен: работать можно с населением и с плательщиками единого налога. Нарушение этого ограничения — типичная причина, по которой ФЛП теряет группу задним числом. Мы проверяем контрагентов до того, как сделка состоялась.

Третья группа — ставка от оборота, декларация ежеквартально, ограничений по кругу клиентов нет. Именно здесь возникает развилка с НДС, и именно здесь чаще всего нужен расчёт, а не интуиция.

Лимит дохода для каждой группы пересматривается ежегодно. Мы отслеживаем его по факту поступлений, а не в конце года, когда сделать уже ничего нельзя: превышение означает переход на общую систему и доначисление по ставке 15%.

ФЛП на общей системе

Здесь учёт сложнее, чем на едином налоге, и именно из-за расходов. Облагается разница между доходом и документально подтверждёнными расходами, поэтому каждый расход должен быть подтверждён документом, который налоговая примет. Мы проверяем это до подачи декларации, а не после запроса.

Общая система — не всегда проигрыш. Для бизнеса с высокой долей расходов она нередко выгоднее третьей группы, и это считается, а не угадывается. Если вопрос выбора режима стоит остро, это отдельная работа — налоговое планирование.

Кому это нужно

ФЛП, который ведёт учёт сам и уже ловил себя на мысли, что не уверен в поданной отчётности. Предпринимателю, который нанимает первого работника — с этого момента появляется зарплатная отчётность, и она не прощает просрочек. Тем, кто торгует за наличные или через эквайринг и попадает под требования по РРО или ПРРО, и тем, у кого появились наёмные работники. И тем, кто вырос и думает о переходе на ООО — тогда смотрите ведение учёта для ООО.

Отдельный случай — ФЛП с иностранными заказчиками. Валютная выручка, сроки её зачисления и статус ВЭД требуют отдельного внимания, и мы учитываем это в объёме работ с самого начала.

Как передать учёт

Перед подписанием договора мы смотрим текущее состояние: подана ли вся отчётность, нет ли недоплат по ЕСВ, соответствует ли фактическая деятельность выбранным КВЭД и группе. Если есть риски — вы узнаете о них до договора, а не через год.

Дальше принимаем документы и доступы, согласуем порядок обмена и фиксируем в договоре объём, сроки и ответственность. Передача не требует остановки работы и не срывает ни одного предельного срока.

Штрафы и пеню, возникшие по нашей вине, мы компенсируем. Это условие договора.

От чего зависит стоимость

На сумму влияют группа или система налогообложения, наличие НДС, количество операций в месяц, количество наёмных работников и наличие валютных расчётов. ФЛП второй группы без работников и ФЛП третьей группы с НДС и тремя работниками — это разная работа.

Пакеты с цифрами собраны в разделе тарифов, а сориентироваться под свой объём можно в калькуляторе. Точную сумму называем после того, как увидим ваши вводные, и фиксируем её в договоре.

Частые вопросы

Нужен ли ФЛП бухгалтер, если дохода почти нет?

Отчётность и ЕСВ не зависят от того, был доход или нет: декларацию надо подать, взнос — уплатить. Именно «спящие» ФЛП чаще всего и получают штрафы, потому что о них вспоминают раз в год. Объём работы в таком случае минимальный, и цена это учитывает. Отдельно существует статистическая отчётность — её подают не все ФЛП, и проверить свой статус стоит заранее.

Можно ли сменить группу единого налога?

Да, переход возможен с начала следующего квартала, а заявление нужно подать не позднее чем за 15 дней до его начала. Чаще всего вопрос возникает в двух случаях: когда вторая группа больше не покрывает нужный круг клиентов или когда доход подходит к лимиту. Мы считаем оба варианта заранее и готовим заявление в срок.

Что будет, если я превышу лимит дохода?

Сумма превышения облагается по ставке 15%, а со следующего квартала вы обязаны перейти на общую систему. Поэтому мы следим за приближением к лимиту заранее: почти всегда есть время перестроить год так, чтобы этого не произошло.

Поможете с РРО или ПРРО?

Да: подскажем, подпадает ли ваша деятельность под требование, поможем зарегистрировать кассовый аппарат или программный РРО и учтём его данные в учёте.

Что делать, если срок подачи уже пропущен?

Не ждать. Отчётность подаётся с опозданием, штраф за неподачу фиксированный, а пеня считается за каждый день — поэтому чем раньше подано, тем меньше сумма. Мы смотрим, что именно пропущено, готовим и подаём отчётность, считаем сумму к уплате и проверяем, не появилось ли из-за этого других последствий — например, остановки регистрации налоговых накладных.

Можно ли закрыть ФЛП вашими силами?

Да. Закрытие — это не одно заявление: нужно подать последнюю отчётность, рассчитаться по ЕСВ до даты снятия с учёта и собственно сняться с регистрации. Пропущенный шаг означает, что взносы продолжают начисляться уже закрытому ФЛП. Мы ведём процедуру полностью и озвучиваем объём работ до начала.