Фінансовий аналіз і управління витратами

Фінансовий аналіз відповідає на питання про минуле: що вже сталося з грошима компанії і чому. Це не те саме, що фінансове планування, яке дивиться вперед, і не те саме, що віртуальний фінансовий директор, який веде фінансову функцію постійно. Аналіз – разова робота з відповіддю на конкретне питання власника.

Найчастіше це питання звучить так: бізнес нібито працює, обороти ростуть, а вільних грошей не побільшало. Бухгалтерський облік на нього не відповідає, бо він побудований для держави, а не для власника.

Що ми розбираємо

• структуру витрат: що є постійним, що змінним і що насправді можна скоротити без наслідків;
• рентабельність за напрямами, продуктами або клієнтами – зазвичай виявляється, що частина з них працює в мінус;
• розрив між прибутком у звіті і грошима на рахунку: дебіторка, запаси, аванси, кредиторська заборгованість;
• оборотність: скільки днів гроші проводять у запасах і в дебіторці, перш ніж повернутися;
• точку беззбитковості – який мінімальний обіг покриває постійні витрати;
• собівартість: чи всі витрати в неї потрапляють і чи правильно розподілені непрямі.

Коли це потрібно

Коли обіг зростає, а прибуток – ні. Коли є кілька напрямів і незрозуміло, який із них годує решту. Перед скороченням витрат, щоб різати не наосліп. Перед розмовою з інвестором або банком. І перед продажем бізнесу чи входом партнера, коли цифри доведеться показувати.

Що ви отримуєте

Не таблицю з коефіцієнтами, а висновки словами: де саме втрачаються гроші, скільки це коштує на місяць і що з цим робити. Кожна цифра підкріплена розрахунком, який можна перевірити.

Якщо за результатами аналізу видно, що проблема системна і повторюватиметься, ми так і кажемо – і тоді разова робота логічно переходить у регулярну.

Від чого залежить вартість

На обсяг впливають: за який період потрібен аналіз, у якому стані облік (якщо дані доведеться спершу впорядкувати – це окрема робота), скільки напрямів чи юридичних осіб входить у периметр і чи потрібен управлінський облік з нуля або достатньо наявних даних.

Часті питання

Чим фінансовий аналіз відрізняється від аудиту?

Аудит перевіряє, чи достовірна звітність і чи відповідає облік правилам. Аналіз бере ті самі дані й відповідає на питання власника про гроші. Це різні задачі: звітність може бути бездоганною, а бізнес при цьому – збитковим у половині напрямів.

А якщо управлінського обліку в нас немає взагалі?

Тоді починаємо з бухгалтерських даних і банківських виписок – цього зазвичай достатньо для першої картини. Далі стає видно, яких розрізів бракує, і ми пропонуємо, як їх зібрати надалі.

Скільки часу це займає?

Залежить від стану даних. Якщо облік ведеться акуратно, перші висновки з’являються швидко; якщо дані доведеться відновлювати – строк визначаємо після того, як подивимося, що є.

Ви робите це разово чи можна регулярно?

І так, і так. Разово – коли є конкретне питання. Регулярно – коли потрібна щомісячна картина; у цьому форматі це вже ближче до віртуального фінансового директора.