Ведення бухгалтерського обліку для ФОП

ФОП здається простою формою рівно до першого пропущеного строку. Декларація подається раз на квартал або раз на рік, ЄСВ – щокварталу незалежно від того, був дохід чи ні, а ліміт доходу перевіряється не тоді, коли зручно, а тоді, коли його вже перевищено. Ми беремо це на себе повністю: від первинних документів до спілкування з податковою.

Ведемо ФОП другої і третьої груп єдиного податку та на загальній системі, з ПДВ і без. Обсяг і сума фіксуються в договорі до початку роботи.

Що входить у щомісячне обслуговування

• ведення обліку доходів, а на загальній системі – і витрат, з перевіркою документів, що їх підтверджують;
• розрахунок і контроль сплати єдиного податку або ПДФО та військового збору;
• розрахунок ЄСВ за себе і контроль щоквартальних строків сплати;
• підготовка і подання декларації платника єдиного податку або декларації про майновий стан і доходи;
• об’єднана звітність з ЄСВ і ПДФО, якщо у вас є наймані працівники;
• ПДВ, якщо ви зареєстровані платником: податкові накладні, реєстрація в ЄРПН, контроль реєстраційного ліміту;
• контроль ліміту доходу за групою і попередження до того, як він буде перевищений;
• звірки з податковою і супровід під час перевірок.

ФОП на єдиному податку: що відрізняється по групах

Група визначає не лише ставку, а й обсяг роботи бухгалтера. Ми працюємо з другою і третьою групами та із загальною системою; ФОП першої групи не обслуговуємо.

Друга група – фіксована ставка, можна мати найманих працівників, але коло клієнтів обмежене: працювати можна з населенням і з платниками єдиного податку. Порушення цього обмеження – типова причина, через яку ФОП втрачає групу заднім числом. Ми перевіряємо контрагентів до того, як угода відбулася.

Третя група – ставка від обороту, декларація щокварталу, обмежень за колом клієнтів немає. Саме тут виникає розвилка з ПДВ, і саме тут найчастіше потрібен розрахунок, а не інтуїція.

Ліміт доходу для кожної групи переглядається щороку. Ми відстежуємо його по факту надходжень, а не наприкінці року, коли зробити вже нічого не можна: перевищення означає перехід на загальну систему і донарахування за ставкою 15%.

ФОП на загальній системі

Тут облік складніший, ніж на єдиному податку, і саме через витрати. Оподатковується різниця між доходом і документально підтвердженими витратами, тому кожна витрата має бути підтверджена документом, який податкова прийме. Ми перевіряємо це до подання декларації, а не після запиту.

Загальна система – не завжди програш. Для бізнесу з високою часткою витрат вона нерідко вигідніша за третю групу, і це рахується, а не вгадується. Якщо питання вибору режиму стоїть у вас гостро, це окрема робота – податкове планування.

Кому це потрібно

ФОП, який веде облік сам і вже ловив себе на думці, що не впевнений у поданій звітності. Підприємцю, який наймає першого працівника – з цього моменту з’являється зарплатна звітність, і вона не прощає прострочень. Тим, хто торгує за готівку або через еквайринг і потрапляє під вимоги щодо РРО чи ПРРО, і тим, у кого з’явилися наймані працівники. І тим, хто виріс і думає про перехід на ТОВ – тоді дивіться ведення обліку для ТОВ.

Окремий випадок – ФОП з іноземними замовниками. Валютна виручка, строки її зарахування і статус ЗЕД вимагають окремої уваги, і ми враховуємо це в обсязі робіт від початку.

Як передати облік

Перед підписанням договору ми дивимося поточний стан: чи подана вся звітність, чи немає недоплат з ЄСВ, чи відповідає фактична діяльність обраним КВЕД і групі. Якщо є ризики – ви дізнаєтесь про них до договору, а не через рік.

Далі приймаємо документи і доступи, узгоджуємо порядок обміну і фіксуємо в договорі обсяг, строки та відповідальність. Передача не потребує зупинки роботи і не зриває жодного граничного строку.

Штрафи та пеню, що виникли з нашої вини, ми компенсуємо. Це умова договору.

Від чого залежить вартість

На суму впливають група або система оподаткування, наявність ПДВ, кількість операцій на місяць, кількість найманих працівників і наявність валютних розрахунків. ФОП другої групи без працівників і ФОП третьої групи з ПДВ та трьома працівниками – це різна робота.

Пакети з цифрами зібрані в розділі тарифів, а зорієнтуватися під свій обсяг можна в калькуляторі. Точну суму називаємо після того, як побачимо ваші вхідні дані, і фіксуємо її в договорі.

Часті питання

Чи потрібен ФОП бухгалтер, якщо доходу майже немає?

Звітність і ЄСВ не залежать від того, був дохід чи ні: декларацію треба подати, внесок – сплатити. Саме «сплячі» ФОП найчастіше й отримують штрафи, бо про них згадують раз на рік. Обсяг роботи в такому випадку мінімальний, і ціна це враховує. Окремо існує статистична звітність – її подають не всі ФОП, і перевірити свій статус варто заздалегідь.

Чи можна змінити групу єдиного податку?

Так, перехід можливий з початку наступного кварталу, а заяву треба подати не пізніше ніж за 15 днів до його початку. Найчастіше питання постає у двох випадках: коли друга група більше не покриває потрібне коло клієнтів або коли дохід підходить до ліміту. Ми рахуємо обидва варіанти наперед і готуємо заяву в строк.

Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу?

Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а з наступного кварталу ви зобов’язані перейти на загальну систему. Тому ми стежимо за наближенням до ліміту заздалегідь: майже завжди є час перебудувати рік так, щоб цього не сталося.

Чи допоможете з РРО або ПРРО?

Так: підкажемо, чи підпадає ваша діяльність під вимогу, допоможемо зареєструвати касовий апарат або програмний РРО і врахуємо його дані в обліку.

Що робити, якщо строк подання вже пропущено?

Не чекати. Звітність подається із запізненням, штраф за неподання фіксований, а пеня рахується за кожен день – тому чим раніше подано, тим менша сума. Ми дивимося, що саме пропущено, готуємо і подаємо звітність, рахуємо суму до сплати і перевіряємо, чи не з’явилося через це інших наслідків – наприклад, зупинення реєстрації податкових накладних.

Чи можна закрити ФОП вашими силами?

Так. Закриття – це не одна заява: потрібно подати останню звітність, розрахуватися з ЄСВ до дати зняття з обліку і власне знятися з реєстрації. Пропущений крок означає, що внески продовжують нараховуватися вже закритому ФОП. Ми ведемо процедуру повністю і озвучуємо обсяг робіт до початку.