Податковий аудит

Податковий аудит – це перевірка вже сформованої звітності. Ми беремо періоди, які вас цікавлять, і дивимося не на те, як мало би бути, а на те, що фактично потрапило в декларації і чим воно підтверджене.

Від підготовки до податкової перевірки це відрізняється приводом і охопленням: підготовка проводиться, коли перевірку вже призначено, і працює на її конкретний період та предмет. Аудит – за вашим рішенням, без зовнішнього приводу, і дає повну картину.

Що саме перевіряємо

• правильність визначення об’єкта оподаткування за кожним податком;
• формування бази: доходи, витрати, різниці, що коригують фінансовий результат;
• правомірність застосованих пільг і знижених ставок;
• ПДВ: податковий кредит, зобов’язання, реєстраційний ліміт, зупинені накладні;
• зарплатні податки: ЄСВ, ПДФО, військовий збір, оподаткування виплат за договорами ЦПХ;
• операції з нерезидентами: податок на репатріацію, підтвердження резидентності, контрольовані операції;
• відповідність первинних документів тому, що показано у звітності;
• своєчасність подання і сплати – тобто ризик штрафу навіть там, де донарахування немає.

Що ви отримуєте

Звіт із трьох частин. Перша – знайдені розбіжності з посиланням на норму і на конкретний документ. Друга – сума ризику за кожною: скільки становитимуть донарахування, штраф і пеня, якщо помилку виявить податкова. Третя – порядок виправлення: що закривається уточнюючим розрахунком, що вимагає переоформлення документів, а що вже поза строком давності і чіпати не варто.

Розбіжності ми не просто перелічуємо, а ранжуємо за сумою. Так видно, з чого починати, якщо ресурс обмежений.

Коли аудит окупається

Перед зміною бухгалтера – щоб не приймати чужі помилки на себе. Якщо ж перевіряти по суті нічого і облік доведеться створювати заново, потрібне відновлення обліку. Перед продажем частки або залученням інвестора. Коли компанія виросла, а облік вели «як склалося». Коли надійшов запит із податкової і треба зрозуміти масштаб до того, як відповідати. І просто раз на кілька років, поки строк давності дозволяє виправитися самостійно: самовиправлення завжди дешевше за донарахування за актом.

Обсяг і вартість

Перевірку можна обмежити одним податком, одним контрагентом або одним періодом – так робить більшість. Вартість залежить від кількості операцій, глибини періоду і стану первинних документів. Обсяг узгоджуємо до початку і фіксуємо в договорі.

Часті питання

Чи повідомите ви податкову про знайдені помилки?

Ні. Результат аудиту – ваш внутрішній документ. Що з ним робити, вирішуєте ви.

За який період має сенс перевіряти?

Зазвичай у межах строку давності – 1095 днів. Глибше має сенс лише в окремих випадках: наприклад, коли є перенесені збитки або від’ємне значення ПДВ, що тягнеться з попередніх періодів.

Чи виправите ви знайдене?

Так, якщо потрібно: подамо уточнюючі розрахунки, перерахуємо податки, переоформимо документи. Це окремий обсяг після узгодження звіту.

Чим це відрізняється від ініціативного аудиту?

Ініціативний аудит ширший: він охоплює не лише податки, а й бухгалтерський облік і достовірність фінансової звітності загалом. Податковий аудит вужчий і глибший – тільки про розрахунки з бюджетом.