Потрапляння до переліку ризикових платників податку – це не формальність, а прямий удар по операційній діяльності. Податкові накладні перестають реєструватися, покупці втрачають податковий кредит і починають шукати іншого постачальника. Компанія «Бізнес Лайт» допомагає бізнесу зняти статус ризиковості: ми визначаємо реальну підставу включення, формуємо пакет документів, що спростовує висновки податкової, і супроводжуємо розгляд у комісії. Працюємо в межах Порядку, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165, спираючись на практику ДПС і актуальні судові рішення.

Що означає статус ризикового платника ПДВ

Рішення про відповідність платника критеріям ризиковості ухвалює комісія регіонального рівня – і діє воно з дня засідання. З цього моменту практично кожна ваша податкова накладна зупиняється на реєстрації, незалежно від того, наскільки реальною була операція. Відкритого реєстру ризикових платників не існує, тому про статус компанія зазвичай дізнається постфактум – із квитанції про зупинення реєстрації або від контрагента. Що довше бізнес перебуває в переліку, то більших репутаційних і фінансових втрат зазнає.

Через що бізнес потрапляє до переліку ризикових

• п. 8 критеріїв – наявність у податкової інформації про ризикові операції з контрагентами;
• операції з контрагентом, якого раніше визнали ризиковим;
• відсутність у платника достатніх матеріально-технічних ресурсів або персоналу для задекларованих обсягів;
• невідповідність між обсягами придбання й постачання;
• реєстрація за адресою масової реєстрації, зміни у складі засновників чи керівництва;
• ознаки фіктивності в діяльності контрагентів другої-третьої ланки.

Важливо: у більшості випадків підставою стають дії контрагентів, а не самої компанії – і це те, що ми доводимо документально.

Як ми виводимо бізнес з ризикових платників: етапи роботи

1. Діагностика. Отримуємо рішення комісії, визначаємо конкретний критерій і фактичну підставу включення.
2. Аудит господарських операцій, які стали приводом: перевіряємо повноту й коректність первинних документів.
3. Формування доказової бази – від договорів до підтверджень реальної матеріально-технічної бази.
4. Підготовка та подання повідомлення про невідповідність критеріям ризиковості разом із копіями документів через Електронний кабінет.
5. Супровід розгляду. Комісія регіонального рівня розглядає подані матеріали протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження.
6. Оскарження – скарга до ДПС України, за потреби судовий захист.
7. Паралельне розблокування накладних, які встигли зупинити, щоб бізнес не втратив контрагентів за час процедури.

Кількість подань повідомлення законом не обмежена – тож навіть після відмови роботу можна продовжити з посиленою позицією.

Документи для виключення з переліку ризикових платників

• договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з усіма додатками;
• довіреності та накази, якими оформлені повноваження осіб, що одержують продукцію;
• первинні документи щодо постачання, зберігання, транспортування, навантаження та розвантаження продукції;
• складські документи, інвентаризаційні описи, рахунки-фактури, інвойси, акти приймання-передачі;
• банківські виписки та розрахункові документи;
• документи про відповідність продукції – сертифікати, декларації, паспорти якості;
• підтвердження ресурсної бази: договори оренди приміщень і техніки, штатний розпис, дозвільні документи.

Пояснення мають бути конкретними: загальні формулювання на кшталт «операція реальна» комісія не сприймає як доказ.

Оскарження рішення комісії та судовий захист

Якщо комісія залишила статус ризиковості, ми готуємо скаргу до комісії центрального рівня ДПС України з розширеною доказовою базою та посиланням на релевантну судову практику. Коли адміністративний шлях вичерпано – звертаємося до адміністративного суду. Практика показує, що суди неодноразово визнавали рішення про ризиковість протиправними, якщо податкова не навела конкретних обставин, а обмежилася загальним посиланням на критерій. Саме тому ми з першого дня фіксуємо всі документи так, щоб вони працювали і в комісії, і в суді.

Як не потрапити до переліку ризикових повторно

Зняти статус – половина справи; важливо не отримати його знову через півроку. Після виведення бізнесу з ризикових ми налаштовуємо систему контролю: перевіряємо контрагентів до укладення договорів, приводимо в порядок первинну документацію, подаємо та актуалізуємо таблицю даних платника ПДВ, стежимо за співвідношенням придбання й постачання. Такий супровід дешевший за будь-яку процедуру оскарження і зберігає вашу репутацію в очах партнерів. За потреби підключаємо підготовку до податкової перевірки та супровід перевірок.

Замовити виведення бізнесу з ризикових платників ПДВ

Ми працюємо з ФОП, ТОВ і представництвами іноземних компаній у Києві та по всій Україні. Первинна оцінка ситуації – безкоштовна: достатньо надіслати рішення комісії або квитанцію про зупинення реєстрації. Вартість залежить від підстави включення та стану документів, і ми називаємо її до початку роботи, фіксуючи в договорі. Телефонуйте +380 77 111 8080 – що раніше почнеться робота, то швидше відновиться реєстрація ваших податкових накладних.

Часті запитання

Як дізнатися, що компанію визнали ризиковим платником ПДВ?
Рішення комісії надходить в Електронний кабінет платника в день його ухвалення. Непрямий сигнал – раптове зупинення реєстрації всіх податкових накладних.

Скільки часу займає виведення з ризикових?
Комісія регіонального рівня розглядає подані інформацію та копії документів протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження. Основний час забирає підготовка доказової бази.

Що робити, якщо комісія відмовила?
Подання повідомлення можна повторити з посиленим пакетом документів, а також оскаржити рішення до ДПС України та в адміністративному суді.

Чи можна працювати зі статусом ризикового платника?
Формально так, але фактично реєстрація податкових накладних буде зупинятися, а контрагенти втрачатимуть податковий кредит – тому більшість партнерів призупиняє співпрацю.

Чи розблокуєте ви накладні, які вже зупинені?
Так, ми ведемо обидва напрями паралельно – розблокування податкових накладних і зняття статусу ризиковості.