Облік ЗЕД і валютні операції

ЗЕД відрізняється від звичайного обліку не складністю проводок, а тим, що за вами стежить не лише податкова. Банк контролює строки розрахунків за контрактом, і прострочення тут дає пеню за кожен день – незалежно від того, чи винні ви в затримці платежу з боку іноземного покупця.

Тому ЗЕД ми беремо в роботу не «за фактом», коли перший платіж уже прийшов, а з контракту: у ньому закладено половину майбутніх проблем.

Що входить в облік ЗЕД

• перевірка зовнішньоекономічного контракту до підписання: валюта, умови постачання, строки розрахунків;
• облік валютної виручки і контроль строків її зарахування;
• розрахунок курсових різниць на дату операції та на дату балансу;
• ПДВ при імпорті та експорті, підтвердження нульової ставки;
• податок на репатріацію при виплатах нерезиденту і застосування угод про уникнення подвійного оподаткування;
• довідки та документи для валютного нагляду банку;
• контрольовані операції та звітність за ними, якщо ваші обсяги під них підпадають;
• облік послуг від нерезидентів – місце постачання і хто платить ПДВ.

Де найчастіше виникають втрати

Строки розрахунків. Виручка не надійшла вчасно – пеня рахується автоматично. Іноді врятувати ситуацію можна заздалегідь, змінивши умови контракту або отримавши висновок; після настання строку варіантів менше.

Курсові різниці. Їх або не рахують взагалі, або рахують лише на дату оплати. Результат – викривлений фінансовий результат і питання під час перевірки.

Виплати нерезиденту. Податок на репатріацію утримується в момент виплати, і застосувати знижену ставку за міжнародною угодою можна лише за наявності підтвердження резидентності – отриманого до виплати, а не після.

Послуги з-за кордону. Реклама, хостинг, підписки: у частині випадків отримувач сам нараховує ПДВ. Це те, про що згадують у момент, коли накопичилася сума за рік.

Кому це потрібно

Компаніям і ФОП, які продають послуги іноземним замовникам, імпортерам і експортерам товару, IT-компаніям з контрактами на нерезидентів. Формально ЗЕД – частина звичайного обліку, і для клієнтів на щомісячному обслуговуванні ми враховуємо її в обсязі від початку, а не як доплату «за фактом».

Якщо обсяги валютних операцій ростуть, разом із ЗЕД зазвичай постає питання реєстрації платником ПДВ і вибору моделі оподаткування.

Вартість

Залежить від кількості контрактів і операцій на місяць, валют, наявності імпорту товару і того, чи потрібен супровід банківського нагляду. Оцінку даємо після короткої розмови про ваші контракти.

Часті питання

ФОП може працювати із закордонними замовниками?

Так, і це поширена схема. Але потрібні коректні КВЕД, правильно оформлений контракт і контроль строків зарахування виручки. Деталі за групами – на сторінці обліку для ФОП.

Що робити, якщо оплата від покупця затримується?

Діяти до настання строку, а не після. Варіанти залежать від контракту: зміна умов, часткова оплата, документальне підтвердження причини затримки. Прийдіть із контрактом – подивимося, що ще можливо.

Чи потрібен окремий валютний рахунок?

Так, розрахунки в іноземній валюті ведуться через валютний рахунок. Допомагаємо з відкриттям і з переліком документів, які банк запросить під контракт.

Ви працюєте з контрольованими операціями?

Ми визначаємо, чи підпадають ваші обсяги під ці вимоги, і готуємо звітність. Якщо потрібна повна документація з трансфертного ціноутворення, скажемо про це прямо на етапі оцінки.